Amortyzacja samochodu elektrycznego: stawki i limity

Jeśli prowadzisz firmę i rozważasz zakup samochodu elektrycznego, pewnie zastanawiasz się, jak efektywnie rozliczyć go podatkowo, by maksymalnie obniżyć koszty. W tym artykule skupimy się na kluczowych aspektach: wyższym limicie amortyzacji do 225 tys. zł dla aut zeroemisyjnych od 2026 roku, stawce 20% rocznie oraz sposobach odliczania przy użytku mieszanym. Te elementy pozwalają przedsiębiorcom na realne oszczędności, a ja krok po kroku wyjaśnię, jak to działa w praktyce, opierając się na aktualnych przepisach.

• limit amortyzacji samochodu elektrycznego
• stawka amortyzacyjna auta elektrycznego
• wprowadzenie EV do środków trwałych
• amortyzacja przy użytku mieszanym EV
• odliczenie VAT od auta elektrycznego
• kompletność samochodu elektrycznego
• amortyzacja EV vs pojazdy spalinowe
• Pytania i odpowiedzi: Amortyzacja samochodu elektrycznego

limit amortyzacji samochodu elektrycznego

Limit amortyzacji dla samochodów elektrycznych wynosi obecnie 150 tys. zł, ale od 2026 roku wzrośnie do 225 tys. zł dla pojazdów zeroemisyjnych. Ta zmiana wynika z nowelizacji ustawy o PIT i CIT, promującej elektromobilność w firmach. Przedsiębiorca może wrzucić w koszty tylko kwotę do tego progu, reszta staje się расходem niestanowiącym kosztu uzyskania przychodu. Wyższy limit oznacza szybsze odliczanie większej części wartości auta, co skraca okres zwrotu inwestycji.

W praktyce, przy aucie wartym 200 tys. zł, pełna amortyzacja mieści się w limicie, co pozwala na 100% odliczenia. Dla droższych modeli, np. 300 tys. zł, odpisujesz tylko 225 tys. zł, a nadwyżka czeka na inne formy rozliczenia. Limit dotyczy wartości netto po odliczeniu VAT, jeśli przysługuje pełne prawo do odliczenia. Ta regulacja zachęca do wyboru EV, bo spalinowe auta mają stały próg 150 tys. zł.

Obliczanie limitu zaczyna się od faktury zakupu, z wyłączeniem akcyzy, której dla elektryków nie ma. Jeśli samochód jest leasingowany, limit stosuje się do wartości wykupu. W ewidencji środków trwałych wpisujesz wartość początkową nie wyższą niż 225 tys. zł od 2026. To prosty mechanizm, ale wymaga precyzji w dokumentacji.

Zobacz także: Samochód elektryczny a koszty podatkowe przedsiębiorstwa

Zmiany limitów w latach

• Do 2025: 150 tys. zł dla wszystkich aut osobowych.
• Od 2026: 225 tys. zł wyłącznie dla zeroemisyjnych.
• Spalinowe i hybrydy: bez zmian, 150 tys. zł.

Tabela poniżej ilustruje wpływ limitu na odpisy przy stawce 20% rocznie.

stawka amortyzacyjna auta elektrycznego

Stawka amortyzacyjna dla samochodów elektrycznych wynosi 20% rocznie metodą liniową, zgodnie z Wykazem KŚT dla środków trwałych grupy 7. Odpisy dokonuje się miesięcznie lub kwartalnie, co daje elastyczność w planowaniu kosztów. Ta stawka pozwala spłacić auto w 5 lat, co jest standardem dla pojazdów osobowych. Dla EV nie ma wyjątków, choć niektóre interpretacje pozwalają na przyspieszenie w specyficznych przypadkach.

Metoda liniowa oznacza równomierne odpisy: np. dla 200 tys. zł roczny odpis to 40 tys. zł, podzielone na 12 miesięcy po ok. 3333 zł. Jeśli wartość przekracza limit, stawka dotyczy tylko dopuszczalnej kwoty. Przedsiębiorcy cenią tę przewidywalność, bo ułatwia budżetowanie. Stawka 20% jest obowiązkowa dla aut osobowych, bez możliwości degresji bez uzasadnienia.

Zobacz także: Samochód elektryczny: Ile kWh na 100 km?

Wprowadzając EV do ewidencji, wybierasz stawkę z KŚT 710, obejmującą pojazdy silnikowe. Od 2026 roku wyższy limit nie wpływa na stawkę, tylko na bazę odpisów. Przykładowo, przy 225 tys. zł miesięczny odpis wyniesie 3750 zł. To realne oszczędności w podatku dochodowym, proporcjonalne do skali firmy.

Jeśli auto jest używane, stawkę koryguje się o stopień zużycia, ale dla nowych EV to nieaktualne. Dokumentuj odpisy w Amortyzacja środków trwałych, z miesięcznym wykazem. Ta rutyna minimalizuje błędy w US.

wprowadzenie EV do środków trwałych

Wprowadzenie samochodu elektrycznego do ewidencji środków trwałych wymaga przyjęcia do używania i wyceny wartości początkowej. Faktura zakupu lub leasingu stanowi podstawę, z limitem 225 tys. zł od 2026. Ewidencja obejmuje kartę środka trwałego z opisem, numerem VIN i stawką 20%. Proces trwa jeden dzień, ale wpływa na lata rozliczeń.

Wartość początkowa to cena netto plus koszty ancillaryjne: transport, rejestracja, pierwszy serwis. Dla EV dodaj baterię jako integralną część. Nie wliczaj stacji ładowania osobno, chyba że jest mobilna. Po wpisie dokonuj odpisów od pierwszego miesiąca.

Kroki wprowadzenia:

• Otrzymaj fakturę i zgłoś do US (VAT-26 jeśli >150 tys. zł).
• Sporządź kartę ewidencyjną z KŚT 710.
• Ustal wartość początkową ≤ limitu.
• Rozpocznij amortyzację.

Stacja ładowania może być odrębnym środkiem trwałym o stawce 14,5% lub 10%, jeśli stanowi wyposażenie. To dodatkowe koszty do wrzucenia. W firmie EV staje się aktywem generującym oszczędności.

Przedsiębiorca z flotą EV zyskuje na ujednoliconej ewidencji. Błędy w wprowadzeniu blokują odpisy, więc sprawdzaj dokumenty dwukrotnie.

amortyzacja przy użytku mieszanym EV

Przy użytku mieszanym samochodu elektrycznego amortyzujesz 75% lub 50% odpisów, zależnie od przejechanych kilometrów prywatnych. Wyłączny użytek służbowy daje 100%, ale to rzadkie. Dla mieszanego prowadzisz ewidencję przebiegu wg kilometrówki. Proporcja wpływa na koszty paliwa i serwisów analogicznie.

Jeśli prywatnie przejeżdżasz ponad 50% km, odliczasz tylko 50% amortyzacji i eksploatacji. Poniżej – 75%. Ewidencja musi być rzetelna: data, trasa, cel, km. Brak kilometrówki blokuje odliczenia powyżej 75%. Dla EV ładowanie rozliczasz proporcjonalnie do firmowego użytku.

Przykładowo, roczny odpis 40 tys. zł przy 75% daje 30 tys. zł w koszty. To nadal korzystne dzięki brakowi akcyzy. Utrzymuj ewidencję w Excelu lub appce, z miesięcznym podsumowaniem. US akceptuje próbki, ale pełna dokumentacja chroni przed korektą.

Proporcje odliczeń

• 100% – tylko służbowe, bez prywatnego.
• 75% – prywatne <50% km.
• 50% – prywatne >50% km.

EV w mieszanym użytku nadal opłaca się dzięki niskim kosztom ładowania. Dostosuj proporcję co rok na podstawie faktycznego przebiegu.

odliczenie VAT od auta elektrycznego

Odliczenie VAT od samochodu elektrycznego wynosi 50% bez ewidencji, lub 100% z kilometrówką i zgodą US. Dla EV limit 225 tys. zł nie blokuje pełnego VAT, jeśli auto jest zeroemisyjne. Zgłoś VAT-26 przed rejestracją dla wartości >150 tys. zł. Brak akcyzy dodatkowo obniża bazę.

Przy 100% odliczeniu wrzucasz cały VAT naliczony z faktury w koszty. Dla mieszanego – proporcjonalnie jak amortyzacja. Przykładowo, VAT 23% od 200 tys. zł to 46 tys. zł do odliczenia. Dokumentuj użycie firmowe, by uniknąć korekt rocznych.

Kroki odliczenia:

• Zakup z fakturą VAT.
• Zgłoszenie VAT-26 (jeśli dotyczy).
• Ewidencja przebiegu dla 100%.
• Deklaracja w JPK_V7.

EV korzysta z ulg VAT-owych dla stacji ładowania do 100 kW. To kompleksowe odliczenie wzmacnia atrakcyjność inwestycję.

Script src dla wykresu tylko raz, ale tu tabela wystarczy.

kompletność samochodu elektrycznego

Kompletność samochodu elektrycznego obejmuje pojazd z baterią, ładowarką pokładową i podstawowym wyposażeniem. Wartość początkowa sumuje te elementy z faktury. Bateria jako kluczowy komponent nie podlega osobnej amortyzacji. Dodatki jak wallbox wliczasz, jeśli integralne.

Według art. 16a ust. 3a PIT, komplet to stan umożliwiający eksploatację. Dla EV oznacza to fabryczny zestaw: silnik, akumulator, software. Koszty modernizacji amortyzujesz osobno. To zapobiega sporom z fiskusem o nadwyżki.

Elementy kompletu:

• Bateria trakcyjna.
• System ładowania onboard.
• Standardowe wyposażenie (koła, oświetlenie).
• Oprogramowanie sterujące.

Stacja zewnętrzna to odrębny środek trwały, amortyzowany stawką 14,5%. Wliczając kompletność, maksymalizujesz bazę odpisów do limitu 225 tys. zł.

Przedsiębiorcy często pomijają software updatey – te wliczaj jako ulepszenie. Precyzyjna wycena kompletu to podstawa efektywnego rozliczenia.

Utrzymuj dokumentację kompletu dla kontroli. EV jako całość generuje spójne koszty.

amortyzacja EV vs pojazdy spalinowe

Amortyzacja EV wyróżnia się wyższym limitem 225 tys. zł od 2026 vs 150 tys. zł dla spalinowych, przy tej samej stawce 20%. EV brak akcyzy obniża cenę zakupu o 3,1-18,6%, zwiększając realną wartość do odliczenia. Eksploatacja EV tańsza: ładowanie vs paliwo, co potęguje oszczędności.

Porównanie rocznych odpisów: EV 45 tys. zł (225k), spalinowe 30 tys. zł (150k). Po 5 latach EV odliczy 225 tys., spalinowe 150 tys. EV niższe koszty serwisów, bez oleju i filtrów. Podatki: EV bez akcyzy, spalinowe tak.

Przy użytku mieszanym proporcje identyczne, ale EV wygrywa ekonomią. Stacje ładowania jako ekstra środek trwały tylko dla EV. Wybór EV to nie tylko ekologia, ale twarde liczby w bilansie.

Ładowanie kosztuje 0,5-1 zł/km vs 0,8-1,2 zł/km paliwo. Długoterminowo EV zwraca się szybciej dzięki amortyzacji. Firmy z EV notują niższe TCO o 20-30%.

Pytania i odpowiedzi: Amortyzacja samochodu elektrycznego

• Jaka jest stawka amortyzacji samochodu elektrycznego w firmie?

  Samochody elektryczne amortyzuje się na takich samych zasadach jak pojazdy z silnikiem spalinowym, stosując stawkę 20% rocznie metodą liniową zgodnie z Wykazem KŚT dla środków trwałych. Odpisy dokonuje się miesięcznie lub kwartalnie.

• Jaki jest limit kwotowy amortyzacji samochodu elektrycznego?

  Dla samochodów elektrycznych zeroemisyjnych limit wynosi 225 000 zł (od 2026 r.), co jest wyższe niż 150 000 zł dla aut konwencjonalnych. Wartość powyżej limitu nie podlega odpisom amortyzacyjnym.

• Czy stację ładowania samochodu elektrycznego można amortyzować?

  Tak, stacja ładowania stanowi odrębny środek trwały, który można wprowadzić do ewidencji i amortyzować według odpowiednich stawek z Wykazu KŚT.

• Jak rozliczać koszty eksploatacji samochodu elektrycznego w działalności gospodarczej?

  Koszty takie jak ładowanie czy serwis rozlicza się proporcjonalnie do użytku firmowego: 100% przy wyłącznym użytku służbowym, 75% lub 50% przy mieszanym, analogicznie do paliwa w autach spalinowych.